УФНС России по Забайкальскому краю обращает внимание, что возможность получения социального, стандартного, имущественного и иных видов вычетов не ограничена определённой датой: документы на возврат НДФЛ (налога на доходы физических лиц) можно подать за три налоговых периода в течение всего года. То есть в этом году налогоплательщик может обратиться для получения вычетов за 2021, 2022, 2023 годы, направив декларации за каждый период.
Суть налоговых вычетов состоит в том, что они позволяют налогоплательщику – физическому лицу уменьшить свой доход на определённую денежную сумму и соответственно с меньшей суммы уплатить налог в меньшем размере. По общему правилу уменьшению подлежит облагаемый НДФЛ доход, относящийся к основной налоговой базе (например, заработная плата), а также доход от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доход в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, доход в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.
Законодательством предусмотрены следующие виды налоговых вычетов по НДФЛ (статьи 218 – 221 Налогового Кодекса Российской Федерации):
1) стандартные (например, для отдельных категорий граждан и граждан, имеющих детей);
2) социальные (по расходам на оплату обучения и лечения, дорогостоящего лечения, лекарственных препаратов, физкультурно-оздоровительных услуг, добровольного страхования, пенсионных взносов, независимой оценки своей квалификации);
3) инвестиционные (например, в сумме денежных средств, внесённых налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет);
4) имущественные (при продаже имущества, при строительстве либо приобретении жилья или земельных участков под жильё, а также в случае погашения процентов по соответствующим займам (кредитам). При получении дохода в виде стоимости имущества в порядке дарения имущественные вычеты не предоставляются);
5) профессиональные (например, для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, других лиц, занимающихся частной практикой, либо лиц, получающих доходы от выполнения работ (оказания услуг) по гражданско-правовым договорам или авторское вознаграждение);
6) вычет при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе;
7) вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
Для получения налогового вычета физическому лицу необходимо представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Подробная информация о пакете документов в различных жизненных ситуациях содержится в разделе «Получение налогового вычета» на сайте ФНС России.
Для более оперативного взаимодействия с налоговой службой декларацию на вычет стоит заполнять и направлять с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
В случае представления правильно заполненной декларации, наличия контактной информации для обратной связи, полного пакета документов, подтверждающих право на получение налоговых вычетов, у налогового органа не возникает необходимости направления запросов в сторонние организации, требований для представления документов или соответствующих пояснений, что позволяет сократить сроки проведения камеральной налоговой проверки декларации и возврата денежных средств. Так УФНС России по Забайкальскому краю в 2023 году снизило сроки проведения камеральных налоговых проверок деклараций по форме 3-НДФЛ до семи дней.
Доходы от продажи имущества, полученные с 2021 года семьями с двумя и более детьми (в том числе усыновленными), освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока владения этим имуществом.
Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:
• В семье должно быть двое и более детей младше 18 лет (24 года, если ребенок учится очно). Усыновленные дети тоже учитываются.
• Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда произошла сделка, или до 30 апреля следующего года.
• Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше.
• Кадастровая стоимость проданного жилья не должна быть больше 50 млн рублей.
• На момент сделки продавцу и членам его семьи не должно принадлежать в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше, чем у приобретаемого.
Указанный порядок распространяется и на случаи, когда доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.
Напомним, Декларационная кампания-2024 по декларированию доходов физических лиц, стартовала с 1 января. Декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо сдать не позднее 2 мая 2024 года, если в 2023 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Важно отметить, предельный срок подачи декларации 2 мая 2024 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.
УФНС России по Забайкальскому краю напоминает об изменении сроков представления уведомлений по НДФЛ, а также изменении сроков уплаты.
Так, в январе необходимо представить уведомление по НДФЛ за январь 2024 года. Обращаем внимание, уведомления представляются в отношении сумм налога на доходы физических лиц исчисленных и удержанных налоговыми агентами:
• за период с 1 по 22 января 2024 года до 25 января, (с указанием кода отчетного периода 21/01, год 2024);
• за период с 23 по 31 января не позднее 3 февраля (с указанием кода отчетного периода 21/11, год 2024).
Соответственно, оплата налога по первому уведомлению осуществляется не позднее 28 января, по второму – не позднее 5 февраля.
По страховым взносам за декабрь 2023 года (период с 01.12.2023 по 29.12.2023) в январе 2024 года по сроку 25 января уведомление не предоставляется, так как срок предоставления расчета по страховым взносам и уведомления совпадают.
Для удобства налогоплательщиков Управлением разработана памятка с указанием актуальных сроков представления уведомлений по НДФЛ и страховым взносам (форма по КНД 1110355).
УФНС России по Забайкальскому краю напоминает, что впервые получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП) в Удостоверяющем центре ФНС России на территории региона руководитель юридического лица или индивидуальный предприниматель может только при личном обращении в обособленные подразделения налоговой службы по адресам:
- г. Чита, ул. Анохина, д. 63 (вход с ул. Амурская);
- г. Краснокаменск, пр.Строителей, д. 9;
- г. Шилка, ул. Толстого, д. 111;
- п. Агинское, ул. Комсомольская, д. 24 «б».
Записаться на приём можно через сервисы ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или «Онлайн-запись на приём в инспекцию».
Для получения услуги необходимо предоставить:
- документ, удостоверяющий личность;
- СНИЛС;
- USB-носитель ключевой информации (токен) для записи КСКПЭП, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России.
Полученный сертификат квалифицированной электронной подписи может быть использован в следующих случаях:
- для юридически значимого электронного документооборота;
- на всех электронных площадках и сервисах;
- при предоставлении налоговых деклараций (расчетов) через операторов электронного документооборота или через сервис «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме» на сайте www.nalog.gov.ru.
Консультацию и техническое сопровождение можно получить по телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-2222.
Физические лица уплачивают транспортный и земельный налоги, налог на имущество, налог на доходы физических лиц на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Налоговое уведомление в электронной форме может быть направлено налогоплательщику через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц и личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг.
Получение уведомлений в электронном виде является наиболее удобным для налогоплательщика, поскольку исключает риск потери налогового уведомления, позволяет своевременно получить информацию об исчисленных суммах налогов и не пропустить сроки их уплаты.
В Забайкальском крае доступ к личному кабинету оформили более 415 тысяч человек, около 28 тысяч забайкальцев воспользовались возможностью получения налоговых уведомлений через Единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).
Подключиться к сервису Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц можно непосредственно в налоговом органе, получив регистрационную карту с логином и паролем, и в МФЦ, при этом регистрационная карта будет отправлена на адрес электронной почты. Вход в Личный кабинет также доступен с помощью подтвержденной учетной записи портала госуслуг или сертификата квалифицированной электронной подписи.
Получение налоговых документов через ЕПГУ возможно, если налогоплательщик зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на Госуслугах и направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме в личном кабинете на портале госуслуг.
Уведомление формируется в разделе «Прочее – Получение налоговых уведомлений на Госуслугах». Для отправки уведомления в ведомство потребуется подписать его усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно бесплатно создать в мобильном приложении «Госключ».